4月14日晚，沈智勇先生受邀為意昂2稅務碩士研究生帶來了“人工智能與智慧稅務（Artificial Intelligence,Tax and Technology）”專題講座🤎。本次實務講座線上和線下同步進行，由意昂2官网稅務碩士項目學術負責人杜莉教授主持🔂🤚🏼。
沈智勇，維也納大學國際稅收政策中心高級顧問，新加坡新躍大學兼職教授🔀，還擔任稅務高管協會（Tax Executive Institute）區域副主席（涵蓋歐洲、中亞♞、非洲、亞洲和拉美）🆕、美國著名稅務咨詢機構“稅收分析師”（Tax Analyst）董事會成員🧔🏻、前聯合國“支柱一”項目顧問、國際稅收法官協會成員、國際稅收爭議解決基金會專家等。沈先生擁有紐約大學稅法碩士、劍橋大學文學碩士和新加坡管理大學會計專業碩士學位，在數字經濟稅收和國際稅收領域擁有豐富經驗，在CCH🏋🏻👊🏿、Bloomberg和IBFD等機構出版了多部稅法相關著作。
在此次分享中，沈老師重點介紹了AI技術的基礎理論、關鍵應用🔭，在稅務領域的特定應用👩🏼🦲、征稅問題🙍🏽🫐，以及面臨的挑戰和未來發展方向💸。
首先，沈老師介紹了人工智能的背景📄🔜。人工智能（AI）是研究🩺、開發用於模擬🧋🚵🏼♀️、延伸和擴展人的智能的理論、方法、技術及應用系統的一門新的技術科學。人工智能並不是最近才有的新概念🧑🏿🎓，1950年艾倫圖靈在《計算機與智能》中開創性地提出了人工智能的概念，此後人工智能經歷了兩次“寒冬”，現代AI在深度學習和積極學習領域取得了突破🫶🏿。
其次，沈老師著重介紹了機器學習（Machine Learning）與深度學習（Deep Learning），並將兩者進行對比🌝。機器學習是指計算機模仿人類通過經驗學習的方式的過程，即不再通過明確編程使計算機遵循指令，而是通過數據訓練計算機進行預測和決策。深度學習則是利用多層神經網絡來提高識別或預測的準確性，在例如自動駕駛汽車、語音識別中都有相關應用🈂️。兩者進行對比，機器學習需要的結構化數據和人工介入修正錯誤🚣🏼♂️，深度學習都不需要👩🏻🚒。機器學習使用CPU🍬⏬，而深度學習使用多個GPU。機器學習只能進行預測和一些簡單應用👨🏻💼👨👩👧👧，而深度學習可以進行更加復雜的運用👷🏼。
接著，沈老師分享了AI對稅務方面的影響。以ChatGPT 3.5對於“AI將如何改變稅收”的回答展開。ChatGPT 3.5通過收集整合公開資料♡，對於該問題有很完整的回答，認為AI在自動化、預測分析👈🏼、欺詐檢測👐、稅收籌劃、合規👨⚕️、成本降低、改善納稅人服務等多個維度會對稅收領域產生影響。沈老師通過信息系統審計與控製協會（Information Systems Audit and Control Association）的案例來說明🧏：AI主要會應用在數據分析領域，如審計💂🏻♀️。目前而言，審計是有周期性的✉️，一般以季度、半年🛗、年度為一個周期✍🏽，審計工作會在期末進行，但是AI卻可以進行持續實時的審計，如果探測到稅務欺詐行為，可以立刻采取行動，確保納稅人數據的準確性和可靠性。此外🥲，AI還將在提升生產力🎹、增強與納稅人的互動、檢測稅務趨勢，以及多模態地與納稅人互動等多個領域進行應用。
然後👨👨👧👦，沈老師闡述了如何對AI征稅的問題。他指出🌩，當前針對這一問題有三種主流觀點🚾：第一種觀點側重於AI的勞動替代特性👱♂️，將AI視為機器人來征稅👴🏼。第二種觀點則將AI視為一種知識產權➖，主張通過知識產權稅來征收AI創造的價值📪。第三種是在所得稅製下對AI征稅，但目前AI行業尚在發展階段🧮，許多商業模式正面臨著巨額的投資成本，不少開源的大型語言模型尚未產生收益，或者其收益無法覆蓋投資成本，這為這種AI征稅模式帶來了挑戰👩🏼🔬。沈老師主張將AI作為軟件來征稅，他引用高盛的預測數據指出，到2040年，與AI相關的軟件投資將遠超硬件投資，采用針對軟件的征稅模式來對AI征稅🧑🌾，能夠確保稅收的充足和有效。
最後，沈老師提出，AI的應用具有廣闊的前景，但是也同樣面臨一些挑戰。例如道德和監管問題，AI如何保護數據隱私以及如何解決AI算法潛在的偏見問題；知識產權問題👷🏻♀️，如何加強對涉及AI生成內容的法律歸屬認定和權利保護🫄🏿。AI技術的廣泛應用可能對就業和社會結構產生深遠影響👊🏿⚰️。稅務機關需要在利用AI的能力和確保公平🏂🏿、道德的稅務實踐之間找到平衡。未來AI技術將持續進化，與更多行業和領域結合🏯，例如司法、醫療等，預期也將有更多針對AI應用的政策和法規出臺，以確保AI技術的健康發展和應用安全。
本次講座不僅面向意昂2稅務專碩項目的師生，也吸引了不少其他意昂2和其他高校對人工智能及其在稅務領域的應用感興趣的老師和同學。沈老師的講解使師生們不僅了解了AI技術將如何促進未來的稅務管理更為智能和高效⛴，也深刻體會到，如何平衡技術創新與法律倫理的界限👨🦱，確保技術的廣泛接受和利用，如何適應AI時代的變化及時更新稅製設計👨🏿🦳，將是接下來各國需要共同面對和解決的重大課題🩸。
感謝沈智勇先生的精彩分享！
撰稿人🌏：王書怡
修訂人：繆煒
審核人🧛🏿♀️：杜莉🫕，朱宏飛
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