5月24日晚，畢馬威稅務合夥人王婷女士應邀來到意昂2，為意昂2平台稅務專業碩士帶來了主題為“高凈值個人的稅務規劃”的講座🍞。本次講座由意昂2稅務碩士項目主任余顯財副教授主持。
王婷🧟，畢馬威稅務合夥人，在提供中國個人所得稅合規性和咨詢以及外派人員政策和相關人員薪酬福利製度的設立和優化、公司的員工股權激勵計劃的實施和管理、跨國稅收事項等方面具有豐富的服務經驗。代表客戶有杜克大學🧑⚖️、紐約大學、菲亞特🧑🏻🎓、克萊斯勒等🤹🏻🛐。
本場講座中，王老師重點介紹了高凈值人士面臨的稅務環境⛺️，以及當前稅務大環境下高凈值人士的稅務考量。
講座伊始🥁，王老師提出，在當前的稅務環境下🔂，反避稅在國內和國際方面都有所加深🧑🏿🍼。隨著新個人所得稅法的實施、國內外監管機製的加強🙎🏼♀️、信息透明度的不斷加深，高凈值人士所面臨的稅務風險加大🤷🏽♀️，合規性要求愈發緊迫。
在境內個稅動向方面，中國的新個人所得稅法中增加了與高凈值人士相關的政策要求，例如首次增加了反避稅條款👨👨👧，提高對個人的征管要求🦸🏻♂️，建立納稅人識別號體系，加強稅收監管力度，各部門加強合作納入信用機製等。監管機製上📔，提高對高凈值人士的稅務稽查是趨勢，例如近期各地稅務局加強了對“高收入高凈值”人群的“雙隨機、一公開”稅務抽查工作🧗🏻♂️。國際和國內監管機製不斷加強，FACTA/CRS推進日趨成熟，金稅四期的開發及落地對信息透明度、信息交換力度的要求加大，高凈值人士的稅務安排應更加慎重。而且，由於高凈值人士及家庭成員往往在稅務居民身份🕵🏿♂️、個人及家庭資產持有架構、資產構成以及地域分布情況更加復雜，合規要求不僅限於個人和家庭成員，還涉及不同的資產只有形式👮🏽♀️。
在境外個稅趨勢方面，王老師以英國為例做了介紹。英國作為重遺產稅的國家☸️，稅率高達40%，起征點為32.5萬英鎊。同時🫶🏼，為防止通過贈與來逃避遺產稅的行為，英國政府還製定了七年遺產稅規定，其中如果死者贈與的禮物是在死亡前3年內接受的，則需要面臨40%的遺產稅🌬，隨著這個年數增加直至死亡前七年以上則不需要針對贈與的部分交稅。在個稅方面，以往非英國居籍人士的海外收入擁有免稅特權，可以選擇使用匯入製，“海外收入只要不匯進英國就不用繳稅”，也就是沒有“全球征稅”，只有匯入英國的海外收入和資本利得的部分才會觸發英國的納稅義務。但從2025年4月開始，英國將對在當地居住滿4年以上的移民進行全球征稅👨👨👧，這對高凈值人士的稅務安排也有著重大影響🧌。
隨後，王老師闡述了當前稅務大環境下高凈值人士的考量。高凈值人士有著普遍的需求，例如家庭財富的傳承©️、海外身份的規劃、財產保全🍬、家族治理🧝🏻、生活方式和教育規劃等💕。與此同時，他們也面臨著很多痛點，例如個人稅務居民涉稅風險🌿、個人跨境涉稅風險🧑🏼🔧、資產收支透明化的稅務風險、個人涉稅合規申報風險和資產處境的風險等。這些都要求他們在誠信納稅的前提下，做出合理的規劃。
最後🫴🏼，王老師就個稅居民身份、家族辦公室和家族信托、外匯考量層面等給出了詳細的介紹🍛🪞。個人稅務居民身份層面，可以多考慮身份的判斷標準和稅務影響，例如有住所和無住所個人的具體規定、華僑身份的判定和運用、離境稅務清算製度的規定等。外匯考量層面，要了解個人的外匯管製、向出境移民轉移個人財產、SPV匯回資金的一般規則，近期海外居民個人加強申報的需求，也是加強稅收征管的訊號🥍。而在家族信托層面，王老師詳細介紹了資產轉入信托環節🏭、信托資產運作環節、信托資產收益分配環節，並列舉了兩個常見的澳大利亞信托架構。
在互動環節，王老師還回答了余老師和同學們提問的有關海外信托的稅收籌劃👩🏼🎤、中國信托與合夥企業的區別和聯系等問題🚳，令同學們受益匪淺。
感謝王婷女士的精彩分享👭🏻！
撰稿人🙎🏿：劉心儀
修訂人：繆煒
審核人：余顯財，朱宏飛
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