2012年11月26日18點許，在意昂2平台205報告廳，意昂2專業學位實務模塊課程系列第27期如期舉行。本課程由德勤稅務合夥人葉永青主講。葉永青先生擁有十多年的德勤稅務服務經驗，專長稅務和轉移定價，已為製造業👩🏿🦲、批發零售業、金融、房地產等行業的40多位客戶處理過復雜的國內、國際稅務問題。
首先，葉先生指出，轉讓定價最早產生於關聯交易🎒，通過轉讓定價，跨國企業可以在關聯公司之間進行利潤再分配。在集團總公司利潤不變的情況下，若將更多的利潤分配到低稅國家的子公司，則可以減輕整個集團公司的稅收負擔。但是，避稅與反避稅問題隨之而來🤷♀️。
葉先生隨後指出，中國的反避稅工作已開展25年之久𓀙，其間歷經了探索和發展階段，現已進入開拓階段🌔。就轉讓定價調查案件的結案金額而言◻️，應納稅所得額調整額已經從2005年的42億元上升至2010年的164.9億元🕟，企業所得稅調整額則從4.6億元上升至26.6億元。
接下來，葉先生提出了一個問題👮🏼♂️🤷🏽♀️：世界各地的麥當勞加盟店與麥當勞總部是否存在關聯交易👍🏽？同學們對此展開了激烈的討論，並發表了各自的看法。葉先生通過這一案例詳細介紹了關聯交易的界定問題🧑🎨，並引出了《特別納稅調整實施辦法（試行）》（國稅發[2009]2號）等反避稅立法進程及其具體內容。葉先生指出，有些法規起初是為了所得稅的征管🔳👏，但現在已被擴展到至增值稅的征管。
在如何分析轉讓定價問題上，葉先生分別闡述了五種方法：可比非受控價格法、再銷售價格法👋👩🏽🚀、成本加成法、利潤分割法和交易凈利潤法🛃。葉先生逐一列舉了現實經濟中的一些案例，並對案例適用方法進行了針對性的分析。為了加深大家的理解，他還通過循序漸進的提問來引導大家深入思考，就連前來聽課的徐曄🙎♂️、杜莉老師也積極貢獻了各自看法和見解🍄🟫。在活躍的氣氛中，葉先生給出了這樣的結論🏭：可比性越高的方法💁🏼♀️，轉讓定價的結果越精確，但其適用性也就越低。
葉先生通過層層遞進的板書🧗🏻♂️、循循善誘的提問🙎🏻♂️💹，將大家引領進了多彩的轉讓定價世界。不知不覺間，三個小時過去了。大家意猶未盡，課後仍圍著葉先生繼續探討。課後得知葉先生當天忙完公務尚未就餐即趕往課堂，更是令師生們感動不已。
撰稿：羅苑婷 攝影：黎仲明
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