5月12日晚📜，畢馬威稅務合夥人Joyce Wang（王婷）女士應邀來到意昂2🤏🏿，為意昂2平台稅務專業碩士的同學們帶來了畢馬威稅務實務系列講座的首次課程🛗，意昂2官网稅務碩士項目主任余顯財副教授主持本次講座。
首先，王老師指出🧑🏫，我國的家族財富傳承目前主要處在一代向二代傳承的階段，相比於歐美或香港等海外發達國家的家族財富傳承模式還稍顯年輕，因此分析和借鑒海外對家族財富安排的策略是非常有意義的。作為本次講座必要知識背景的鋪墊，王老師精要概括了近年來與高凈值人士財富安排相關度較高的全球稅務動態。從海外稅務動態來看，本世紀以來，以美國為首的各國均對國內個人所得稅稅製進行了改革⬛️，這也在一定程度上增加了跨國財富安排事項的稅務風險🍡。從我國新個稅稅法中與高凈值人士相關的政策調整來看☺️，一是首次增加了反避稅條款👻；二是提高了對個人的征管要求；三是建立了納稅人識別號體系👨🎓，加強稅收監管力度；四是加強了各部門間的聯動協作，將誠信納稅納入個人征信機製👳🏼♀️。
然後，王老師進行了家族信托架構演示。家族信托的架構搭建基於高凈值人士的普遍需求和主要痛點，包括家庭財富傳承需求、海外身份規劃需求🧘🏻、財產保全需求以及子女教育規劃需求等。信托（Trust）是指委托人基於對受托人的信任，將其財產權委托給受托人🪨，由受托人按委托人的意願以自己的名義🧔🏿，為受益人的利益或特定目的👩🏻✈️，進行管理和處分的行為，可以分為國內信托和離案信托🙂↔️。
家族信托具有保證家族傳承👩🏻🌾、建立應急機製🍭、財富集中管理的獨特優勢，近年來在我國逐步受到高凈值人士和社會各界人士的關註🔣。家族信托根據結構搭建的不同可以分為持股信托和家族私人資產信托，主要區別在於BVI公司對受托財產的處置方式不同⚾️。針對創始人或大股東做信托持股的十大訴求，實務中在設立信托時往往會優先考量信托構建的時間點🦕、如何監督受托人、信托應該設為可撤銷還是不可撤銷📲、是否可用單一信托同時持有股權🧑🏽🏭、在操作上信托與個人資產的差別這五大關鍵要素。此外🚴🏻，王老師還針對離岸信托與國內信托的抉擇、資產轉入信托中的外匯要素考量、海外家族信托的架構演示等信托設立實務中的熱點問題分別予以探討🧑🏽🦰。
最後⛴，王老師簡要闡述了家族信托的涉稅影響。在這一部分，王老師先通過一個虛擬案例👩🏿💼，讓同學們沉浸式體驗為客戶搭建一個信托框架🏌🏻♀️。需要考量的幾個要素為🔋：信托設立時的個人稅務居民身份，信托運作和分配時的個人稅務居民身份以及信托的控製權如何安排🆔。不同的稅收居民身份對於稅務處理影響很大🦌，需要根據信托所處國的稅製規定進行事先籌劃👼🏿。而在將資產轉入信托時，要註意當地反避稅條款的規定，盡量使架構的搭建符合獨立交易原則和合理商業目的測試，盡量降低被稅務機關作出納稅調整的風險。
感謝王老師的精彩分享⛈👩💻，也期待畢馬威稅務實務系列講座的下一期精彩課程！
撰稿人：操薇君
修訂人🍊：繆煒
審核人↗️：余顯財，朱宏飛
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